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审计学_东北师范18春在线作业11.doc 8页

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审计学18春在线作业1-0003 试卷总分:100 得分:100 一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分) 1.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于()。 A.当期案 B.业务类工作底稿 C.永久性案 D.管理层声明书 正确答案:C 2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 正确答案:C 3.当被审计单位的重大错报风险较高时,为了确定进一步审计程序的时间,注册会计师最好()。 A.在期初或者期末实施实质性程序 B.在期末或接近期末实施控制测试 C.采用不通知的方式实施控制测试 D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序 正确答案:D 4.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表,出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中,法官最应当进行考虑的理由是()。 A.“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解,不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求” B.“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析,特别是对不相容职务进行了严格分工,艾财的贪污与内部控制无关” C.“我国法律规定,金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件,张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元,严重违反了国家规定” D.“据悉,张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试,屡考屡败,这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力” 正确答案:A 5.在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的“准确性”、 “计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。 A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中 B.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中 C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下 D.将预付账款100万元记为80万元 正确答案:D 6.注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。 A.询问被审计单位的人员 B.观察特定控制的运行 C.检查文件和报告 D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试) 正确答案:A 7.审计人员可接受的审计风险为10%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为()。 A.25% B.70% C.95% D.12.5% 正确答案:A 8.下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。 A.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务 B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务 C.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证 D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以消极方式提出结论的基础 正确答案:D 9.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。 A.验资 B.财务报表审阅 C.对财务报表信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 正确答案:C 10.细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异,因此各自有不同的适用领域。一般而言,实质性分析程序更适宜于针对()进行测试。 A.交易量大的账户 B.账户余额的认定 C.交易量小但金额较大的计价认定 D.存在或发生 正确答案:A 二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分) 1.下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中?() A.“除……的影响外” B.“由于上述问题造成的重大影响” C.“鉴于上述事实” D.“由于受到前段所述事项的重大影响” 正确答案:BD 2.当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试()。 A.在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时,发现T公司上年度内部控制并未有效实施,但本期已对相关人员进行了轮换 B.在评估认定层次重大错报风险时,注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施,没有迹象表明本期内部控制有变化 C.T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务,投资金额均在100-200万元之间 D.T公司的销售业务采用电子交易方式,交易笔数达2000万次,且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用 正确答案:BD 3.一般在本期审计开始时进行初步业务活动,这些活动包括()。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德规范的情况 C.了解被审计单位及其环境 D.及时签订或修

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